1. ВВЕДЕНИЕ.

 

1. Назначение планов.

В условиях рыночной экономики предприятие постоянно стоит перед выбором оптимального решения из существующих альтернатив. От того окажется ли правильным выбор, например в области определения цен на работу, объема производимых работ, кредитной и инвестиционной политики, зависит эффективность деятельности предприятия. В то же время даже самые удачные решения сами по себе не могут быть эффективны, если не соответствуют целям и политике предприятия.

Формулировка стратегических, тактических и текущих целей предприятия, выработка политики, конкретизация ожидаемых результатов, расчет предполагаемых значений основных технико-экономических показателей – все это составляет содержание процесса планирования. В соответствии с горизонтами планирования[1] различают долгосрочное, среднесрочное и краткосрочное планирование.

Долгосрочное планирование носит стратегический характер, поскольку именно при долгосрочном подходе выявляются стратегические цели предприятия и пути их реализации. Горизонт стратегического планирования в определенной степени от размера предприятия и может составлять от 3 – 5 лет для малого предприятия, до 20 лет – для крупного. Правильность выбора стратегии хозяйственного поведения не только определяет уровень эффективной деятельности предприятия, но иногда и само его выживание. Часто в рамках долгосрочного планирования отдельно выделяют стратегическое планирование, непосредственным предметом которого является разработка и анализ стратегии предприятия.

Стратегия предприятия – это совокупность взаимосвязанных решений по узловым направлениям внутренней и внешней деятельности предприятия. Она определяет: какие виды работ и услуги будет производить предприятие, взаимоотношения предприятия с поставщиками, потребителями и конкурентами, а также внутрифирменные нормативы, регламентирующие систему управления предприятием в прогнозируемой перспективе.

Оперативное планирование хозяйственной деятельности предприятия осуществляется в двух направлениях – перспективном и текущем.

Перспективное планирование по сути своей является технико-экономическим планированием, задачей которого на предприятии является конкретизация его стратегии. Перспективное планирование предполагает выделение следующих основных разделов:

1. План выполнения объемов работ (программа сбыта). На основании данных маркетинговых исследований и стратегических целей предприятия формируется программа объемов строительных работ по номенклатуре и ассортименту по годам периода среднесрочного планирования. Программа сбыта формируется в натуральном и стоимостном выражении с учетом прогнозируемых цен реализации работ. Она является основой всего плана производства.

2. План производства (производственная программа). В этом разделе содержится план выпуска основных видов строительных работ в натуральном выражении, обоснованный расчетом производственных мощностей с учетом ввода нового оборудования, изменения производительности труда, структуры строительных объектов, повышения качества производства.

3. План технического развития и организации производства. Этот план включает в себя следующие подразделы:

а) освоение новых видов и повышение технического уровня завершенного строительства;

б) внедрение прогрессивных технологий;

г) повышение уровня механизации и автоматизации производства;

д) совершенствование системы управления, планирования организации труда и производства на предприятии.

В этом же разделе приводят расчеты ожидаемого эффекта от инновационной деятельности в управленческой и производственной сферах. В зависимости от целей, определенных стратегическим планом предприятия, расставляются приоритеты инновационной активности. Это позволяет сосредоточить ограниченные инвестиционные ресурсы на направлениях, наиболее значимых для предприятия.

4. Капитальной строительство. В этом разделе плана определяются объемы вводимых в плановом периоде в действие основных фондов, производственных мощностей и других объектов капитального строительства, а также уровень инвестиционного обеспечения и источники инвестиций. Одновременно для строительно-монтажных работ определяются методы их ведения (подрядный, своими силами и пр.)

5. План материально-технического обеспечения. В этом разделе определяются потребность в основных материальных ресурсах и источники их получения(основные поставщики, наличие долгосрочных договоров о поставке, производственная кооперация, обеспеченность ограниченными ресурсами и т.п.), а также повышение эффективности их использования и хранения.

6. План по трудовым ресурсам. В этом разделе содержится анализ динамики производительности труда и ее прогноз, на этом основании определяется потребность в трудовых ресурсах, намечаются источники набора дополнительных трудовых ресурсов и методы повышения квалификации кадров, рассчитывается фонд оплаты труда и определяются наиболее эффективные формы мотивации трудовой деятельности.

7. План по основным экономическим показателям. В этом разделе содержится анализ динамики издержек производства, определяются резервы снижения себестоимости продукции, степень влияния изменения уровня себестоимости на прибыль и рентабельность. В этом же разделе приводятся расчеты ожидаемой прибыли и рентабельности производства и их динамика по годам рассматриваемой перспективы.

8. Финансовый план (бюджет). Этот раздел включает баланс доходов и расходов предприятия, расчет предстоящих расходов и отчислений, кредитные взаимоотношения, обязательства перед федеральным, субъекторным и местным бюджетами.

9. Охрана труда и окружающей среды. Этот раздел предусматривает мероприятия имеющие экологическую направленность, а также на повышение безопасности и комфортности условий труда.

Следующий уровень конкретизации плана – этап краткосрочного планирования – расчет годового плана предприятия. Годовой план экономического и социального развития является уточненной в количественных и качественных показателях годовой программой производственно-хозяйственной деятельности предприятия, содержит все необходимые технико-экономические расчеты, охватывает все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия и разрабатывается по тем же разделам, что и перспективный план. Годовой план составляют с разбивкой по кварталам.

Текущее оперативное планирование на предприятии реализуется оперативно-производственным планом, создание которого является завершающим этапом планирования на производственном предприятии. Он конкретизирует и детализирует производственную программу, обеспечивает своевременное доведение до подразделений плановых заданий, а также выполняет координирующую функцию, обеспечивая слаженную работу всех подразделений предприятия.

Главной целью оперативно-производственного плана является обеспечение равномерного бесперебойного производства строительных работ в заданных объёмах и в установленные сроки при соответствии сдаваемых в эксплуатацию объектов действующим стандартам качества и при оптимальном использовании производственных мощностей. Базовыми показателями оперативно-производственного плана являются следующие функции его разработки:

- разработка календарно-плановых нормативов производства (длительность производственного цикла, величина заделов, размер незавершенного строительства и т.д.);

- объемные расчеты загрузки оборудования и производственных площадей;

- составление оперативных программ основных производственных и вспомогательных участков;

- оперативный управленческий учет и контроль выполнения оперативных программ;

- оперативное регулирование хода производства, своевременное выявление отклонений от плана, разработка и реализация мер по их устранению.

Оперативно-производственное планирование осуществляется в два этапа.

На первом этапе на основе годовой производственной программы производится разработка оперативных планов (оперативно-календарное планирование).

На втором этапе выполняется постоянный, непрерывный оперативно-производственный управленческий учет, контроль и регулирование выполнения планов за счет своевременного выявления и устранения возникающих в производственном процессе отклонений от заданного режима (диспетчирование).

Оперативное планирование и диспетчирование производства осуществляется на основе определенных систем производственного планирования. Под системой оперативного планирования производства понимается определенная совокупность элементов, форм и методов работы по планированию и управленческому учету. Система оперативного планирования предусматривает:

а) порядок согласования и взаимоувязки работы подразделений;

б) определение планово-учетной единицы;

г) выбор величины планового периода.

 

2. Виды документов используемых для разработки планов.

Исходными документами для составления оперативного производственно-экономического плана являются:

а) перспективный план;

б) изменения законодательной базы;

в) уточненные данные маркетинговых исследований;

г) отчеты по основным экономическим показателям за прошлый год;

д) финансовые результаты прошедших периодов;

е) отраслевые нормы и нормативы строительных работ.

В производственно-экономическом плане на основе утвержденных показателей, внутрипостроечных титульных списков, проектно-сметной документации, проектов производства работ, данных учета и отчетности составляется развернутая строительная программа на год с распределением заданий по кварталам. Плановое задание предусматривает ввод в действие объектов и объемов товарной строительной продукции по объектам и строительным управлениям.

В типовой форме №1 приводятся конкретные производственные мощности и объекты, которые подлежат сдаче в течении года с указанием заказчика, мощности объекта, конкретного исполнителя и срока ввода объекта в эксплуатацию.

В формах №2, 3А, 3Б и 3В разрабатывается пообъектный план сдачи конкретным заказчикам товарной строительной продукции трестом, строительно-монтажным управлением и субподрядной организацией.

В форме №4 производственными подразделениями (СУ, СМУ) разрабатываются годовые планы подрядных работ по заказчикам и объектам.

В форме №5 приводится ведомость физических объемов строительных и монтажных работ с распределением их по объектам, исполнителям и кварталам. Процесс разработки этого раздела производственно-экономического плана является самым трудоёмким и ответственным, так как от достоверности определения физических объемов работ зависит правильность расчета большинства показателей плана.

В типовой форме №10 рассчитывают показатели плана по труду на год и по кварталам. В расчетных таблицах 1 – 9 этой формы приводятся физические объемы работ на готовую строительную программу, затраты труда, заработная плата и сметная стоимость на единицу работы, показатели для расчета нормативной условно-чистой продукции (НУЧП).

Кроме перечисленных форм в составлении плана используют плановые показатели затрат на материалы и на содержание и эксплуатацию машин и механизмов.

3. Порядок разработки и утверждения оперативного производственно-экономического плана.

Оперативный план составляет плановый отдел под руководством главного инженера с участием мастеров и производителей работ. Примерно за 20 дней до начала планируемого периода плановый отдел направляет каждому исполнителю контрольные цифры, характеризующие ввод в действие объектов и объем работ сметной стоимости. Контрольные цифры увязываются с производственно-экономическим планом, с проектом производства работ и с данными фактического выполнения работ на объекте за предыдущий месяц.

Руководитель участка на основании контрольных цифр представляет в плановый отдел данные о физических объемах работ, подлежащих выполнению собственными силами и с привлечением субподрядных организаций. В разработке проекта плана участка принимают участие бригадиры и мастера. Это дает возможность составить план реальный, но в тоже время и напряженный.

Проекты плана участков рассматривают главный инженер, технические и экономические службы строительного управления, увязывая их с материально-техническими и трудовыми ресурсами.

Согласованный на всех уровнях план передается начальнику строительного управления, который прежде чем его подписать собирает совещание всех, связанных с планом руководителей подразделений, с целью лично выслушать их мнение по представленному на подпись проекту плана. Если во время совещания не высказал каких-либо принципиальных возражений по своему направлению деятельности, то план утверждается начальником управления. В случае если во время обсуждения возникают принципиальные разногласия между подразделениями как по объёмам, так и по срокам выполняемых работ, начальник управления отправляет проект плана на доработку и увязывания всех не согласованных вопросов.

Утвержденный начальником управления оперативный план не позднее чем за 5 дней до начала планируемого периода доводится до сведения подразделений.

2. ДОКУМЕНТАЦИЯ ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.

 

Сметная стоимость – одна из важнейших экономических категорий, используемых в строительстве. Она является выражением цены на строительную продукцию путем суммирования всех затрат строительных и монтажных работ по каждому зданию и сооружению в отдельности. Определение сметной стоимости осуществляется с помощью системы сметных норм и цен, образующих основу планового ценообразования в строительстве. Система сметных норм и цен приведена в Строительных нормах и правилах (СНиП) в ч.IV «Сметные нормы и правила».

Сметы составляются в процессе проектирования предприятий, зданий и сооружений на основании графических материалов проекта, спецификаций к ним и пояснительных записок, которые являются неотъемлемой частью проекта.

Все расходы на строительно-монтажные работы, входящие в состав сметной стоимости, подразделяются на прямые затраты, накладные расходы и плановые накопления.

Прямые затраты непосредственно связаны с производством строительно-монтажных работ. К ним относятся: стоимость материалов, конструкций, деталей и полуфабрикатов, основная заработная плата рабочих, расходы по эксплуатации машин и механизмов.

Сметная стоимость материалов, конструкций, деталей и полуфабрикатов включает расходы на приобретение материалов по отпускным ценам промышленности, расходы по упаковке, реквизиту и доставке их до приобъектного склада стройки, а также заготовительно-складские расходы.

К основной заработной плате рабочих относится сдельная и повременная оплата труда рабочих, занятых непосредственно на строительных и монтажных работах, а также на доставке материалов от приобъектного склада до места укладки. Часть заработной платы рабочих входит в другие статьи сметной стоимости строительно-монтажных работ. Так, например, заработная плата рабочих занятых на погрузке, транспортировке и выгрузке строительных материалов, включена в стоимость материалов; заработная плата работающих на машинах и механизмах отнесена к расходам по их эксплуатации; заработная плата инженерно-технических работников и служащих включается в накладные расходы.

Расходы по эксплуатации машин и механизмов включают: затраты на доставку машин на строительную площадку, перемещение с объекта на объект, монтаж и демонтаж; расходы, необходимые для восстановления первоначальной стоимости и выполнения капитальных ремонтов (амортизационные отчисления), а также для текущих ремонтов и технического обслуживания строительных машин; заработную плату машинистов, мотористов и другого обслуживающего персонала; стоимость энергетических ресурсов (электроэнергии, топлива и пр.), смазочных и обтирочных материалов, сменных приспособлений и деталей.

Накладные расходы включают затраты на управление, организацию и хозяйственное обслуживание строительного производства. К ним относятся расходы необходимые для содержания административно-управленческого персонала, обслуживания рабочих, организации и производства вспомогательных работ, социальной сферы производства.

Прямые затраты и накладные расходы составляют сметную себестоимость строительно-монтажных работ.

Плановые накопления представляют собой нормативную (сметную) прибыль строительных и монтажных организаций,  учитываемую в сметной стоимости строительно-монтажных работ. Они предназначены для возмещения платежей в государственный бюджет, для расширения и воспроизводства основных и оборотных производственных фондов строительных организаций, для образования фондов экономического стимулирования, для подготовки и повышения квалификации кадров и других целей. Плановые накопления устанавливаются в размере 8% общей суммы прямых затрат и накладных расходов. Следовательно, в сметной стоимости строительно-монтажных работ плановые накопления составляют 7,4%.

В зависимости от объема охватываемых работ различают локальные и объектные сметы.

Локальные сметы составляются по рабочим чертежам отдельно по видам работ: строительные, санитарно-технические, электротехнические и пр. Кроме того локальные сметы разрабатываются на вертикальную планировку, устройство инженерных сетей, подъездных путей, благоустройство и озеленение территории.

В локальной смете отдельные виды строительных и монтажных работ группируются в разделы по конструктивным элементам здания, сооружения. Разделы в смете располагаются в соответствии с технологической последовательностью выполнения строительно-монтажных работ.

В локальных сметах выделяются: затраты на основную заработную плату, эксплуатацию строительных машин, нормативную условно-чистую продукцию, нормативная трудоемкость и сметная заработная плата. Локально сметные расчеты составляются по формам локальных смет с использованием УПСС, УСН, прейскурантов и других укрупненных норм или смет объектов-аналогов.

Выбор единицы измерения при составлении сметных расчетов по данным смет к расчетным чертежам объектов-аналогов производится в зависимости от вида конструктивного элемента или вида работ, например для конструкций перекрытий или покрытий – 1 м² площади конструкции.

Объектные сметы составляются путем объединения локальных смет по установленной форме и содержат стоимость строительных и монтажных работ, оборудования, инвентаря, мебели и прочих затрат.

Сметная стоимость отдельных объектов определяется по прейскурантам, укрупненным сметным нормам и привязанным к местным условиям строительства сметам к типовым и повторно применяемым экономичным индивидуальным проектам. На стоимость строительных и монтажных работ в объектных сметах начисляются средства на временные здания и сооружения в тех случаях, когда расчеты между заказчиком и подрядчиком по таким объектам производится по процентной норме, но не более 3% от себестоимости всех работ.

В объектных сметах по данным из локальных смет выделяется нормативная условно-чистая продукция, нормативная трудоемкость строительно-монтажных работ и сметная заработная плата рабочих. Единица измерения в объектных сметах должна совпадать с локальными сметами.